Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Retenções de folha de pagamento de retenção sobre opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. Se você receber uma opção para Comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exer Cise a opção Existem dois tipos de opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opção de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são ações não estatutárias. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua conta de ações. Receita bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou Por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t atende aos requisitos de período de detenção especial, Você terá que tratar o rendimento da venda como a renda ordinária Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou da perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos no tipo de Opções de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada sob Um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário w O relatório doente datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção stock stockstory, o montante da renda a incluir e do tempo para incluí-lo Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias Em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Fair Market Value - A maioria das opções nonstatutory don t tem uma prontamente determinable Valor justo de mercado Para opções não estatutárias sem valor de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é Concedido mas você deve incluir na renda o valor de mercado justo da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda deduzível quando você vende o estoque que você recebeu exercitando a opção Você geralmente trata este Valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e exigências de relatórios, consulte a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Opções de ações informativas. Atualizado em 08 de setembro de 2017. Opções de ações de incentivo são uma forma de remuneração para os funcionários em A forma de estoque em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na empresa do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício Stock Podem ser comprados ao preço de exercício assim que os coletes de opção se tornarem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas o Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos empregados a capacidade de comprar ações no futuro no preço de exercício previamente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado de spread ISOs São tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma descartados Renda de ISOs são tributados para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou Share. Selling preço do montante bruto recebido de vender a data stock. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando O empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir a transferência do estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque a charity. Qualifying disposições das opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido com uma opção conservada em estoque do incentivo , Foi disposta mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO do Data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento de imposto de exercício opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo da renda regular federal O diferencial entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque em O fim do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. A Qualificação de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto de renda sobre o lucro a longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção. Tratamento tributário das disposições de desqualificação de opções de ações de incentivo. Partes ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante Desqualificação disposições ISO são tributados de duas maneiras haverá compensação renda sujeita a taxas de renda ordinária e Ganho ou perda de capital sujeito às taxas de ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O montante da remuneração de renda é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o mercado de ações justo Valor quando você exercitou a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração é lucro ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimento para report. Withholding e Taxas estimadas. Consciente que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não vendeu ações ISO no final do ano pode ter incorrido imposto mínimo alternativo passivos e pessoas que Vender ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção na folha de pagamento Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você pode Também querem aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatadas depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumentar seu lucro AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro , Encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela casa 5 O resultado é o spread e é relatado no Formulário 6251, linha 14. Como você está reconhecendo a receita para os propósitos da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para os propósitos regulares do imposto de renda. Assim, você deve acompanhar este d Para fins de impostos normais, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou pelo exercício ou preço de exercício. Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o valor relatado no Formulário 6251 Line 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em seu Schedule D e Form 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você ll também informar o seu custo regular Com base no exercício ou preço de exercício encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e sua base de custos AMT Preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença de ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para Fo Rm 6251 para detalhes. Relatar uma disposição desqualificante da renda de remuneração da ISO é relatado como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 A receita de compensação já pode estar incluída no seu salário de Formulário W-2 E declaração de imposto de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de seus montantes de caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já foi incluída em seu W-2, então simplesmente Relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, no formulário 1040, linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além de Os montantes do seu Formulário W-2 Na sua Lista D e no Formulário 8949, você relata o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, seu custo Base será o Preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de compensação relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e O formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que Foram exercidos durante o ano Os Empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. Este documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações. A identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. Entidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo. date foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. data a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. preço de exercício por ação. valor de mercado justo por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Ser utilizado para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o montante de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da remuneração de renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do Período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto de preferência. Identificando o Período Qualificado de Holding. Opções de ações de incentivo têm um período especial de detenção para se qualificar para tratamento de imposto sobre ganhos de capital O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após o estoque foi transferido para O empregado Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e anúncio D um ano para a data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado a longo prazo ganhos de capital Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea receita da venda será tributada em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando a renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você vai relatório de renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para AMT A diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo ou preço de exercício é Wn in box 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas usualmente a mesma relatada na caixa 5 e deste Produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é O preço de exercício indicado na casa 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado na Lista D e no Formulário 8949.Cálculo da Base de Custos para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo uma para propósitos fiscais regulares e outra para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT Este valor será usado em um separado Sc O valor D e o Formulário 8949 para os cálculos da AMT. Calculando o Valor da Renda de Compensação em uma Disposição Desqualificante. Se as ações de incentivo de ações forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários eo ganho remanescente Ou perda é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como remuneração de renda, e geralmente incluída no seu formulário W-2 caixa 1, é o spread entre o justo valor de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar Isto, multiplicar o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtrair preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 O valor da receita de compensação é normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.Cálculo da base de custo ajustada em um D Isqualifying Disposition. Start com sua base de custo, e adicione qualquer quantia de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganhos de capital ou perda em Schedule D e Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.
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