Como as opções de futuros são tributadas. Enquanto o mundo de futuros e opções de negociação oferece possibilidades emocionantes para fazer lucros substanciais, os futuros futuros ou opções comerciante deve familiarizar-se com pelo menos um conhecimento básico das regras fiscais envolvendo estes derivados Este artigo será um breve Introdução ao complexo mundo de regras fiscais de opções e as diretrizes não tão complexas para futuros No entanto, tratamentos fiscais para ambos estes tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, eo leitor é encorajado a consultar com um profissional de imposto antes de embarcar em sua jornada de negociação. Tax tratamento de Futures. Futures comerciantes beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os comerciantes de ações nos termos da Seção 1256 do Internal Revenue Code IRC 1256 afirma que qualquer contrato de futuros negociados em uma bolsa dos EUA, Contrato ou contrato de futuros de índices são tributados taxas de ganhos de capital de longo prazo de 60% e curto prazo A taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a alíquota total máxima é de 23% Por cento. Os contratos da seção 1256 são marcados também ao mercado no fim de cada ano que os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados e estão isentos das regras da lavagem-venda. Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato worth 20.000 Se em 31 de dezembro último dia do ano fiscal o valor justo de mercado deste contrato é de 26.000, Bob vai reconhecer um ganho de capital 6000 em sua declaração de imposto 2017 Este 6000 será tributado na taxa 60 40. Agora, se Bob vende seu contrato Em 2017 por 24.000, ele vai reconhecer uma perda de 2000 em sua declaração de imposto de 2017, que também será tributado na base de 60 40. Se um comerciante de futuros deseja levar de volta quaisquer perdas segundo a Seção 1256, eles são autorizados a fazê-lo para cima Três anos, sob a condição de que o As perdas realizadas não excedem os ganhos líquidos daquele ano anterior, nem podem aumentar uma perda operacional daquele ano. A perda é repatriada primeiro para o primeiro ano e os restantes são transportados para os próximos dois anos. Como é habitual, A regra de 60 40 aplica-se inversamente, se alguma perda não absorvida ainda permanecem após o carry-back, essas perdas podem ser transportadas para a frente. Tratamento de tiras de tratamento Options. Tax de opções é muito mais complexo do que futuros Tanto escritores e compradores de chamadas e puts pode Enfrentam ganhos de capital de longo ou curto prazo, bem como estar sujeitos a venda de lavagem e straddle regras. Options comerciantes que compram e vender suas opções em ganhos ou perdas podem ser tributados a curto prazo se o comércio durou Menos de um ano ou uma base de longo prazo se o comércio durou mais de um ano Se uma opção comprada anteriormente expirar não exercido, o comprador da opção terá de enfrentar uma perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo do período total de detenção. Escritores de opções Reconhecer os ganhos a curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias em que fecham suas posições Se a opção que eles têm escrito é exercido, várias coisas podem acontecer. Se a opção por escrito era uma chamada nua as ações seriam chamado de distância e O prémio recebido será aderido ao preço de venda das acções Uma vez que esta era uma opção nua a transacção seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito era uma chamada coberta e se as greves estavam fora do ou no dinheiro Então o prêmio de chamada seria adicionado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuía as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve no dinheiro, então, dependendo se ou não a chamada era uma chamada coberta qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter de reivindicar ganhos de capital a curto ou longo prazo Aqui está uma lista de Cobertura qualificada D chamar specifics. If a opção escrita era um put ea opção fica exercida, o escritor simplesmente subtrair o prémio recebido para o put de seu custo médio de ações Mais uma vez, dependendo de quanto tempo o comércio é mantido aberto para a partir do momento da opção Exercício de ações foram adquiridos para quando o escritor vende de volta as ações, o comércio poderia ser tributado em uma base de longo prazo ou short. For tanto put e call writers, se uma opção expira unexercised ou é comprado para fechar, é tratado como Um ganho de capital a curto prazo. Em contrapartida, quando um comprador exerce uma opção, os processos são ligeiramente menos complicados, mas eles ainda têm suas nuances Quando uma chamada é exercida, o prémio pago pela opção é tacked sobre a base de custo das ações O comprador é agora longo em O comércio será tributado em uma base de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador detém as ações antes de vendê-los de volta. Um comprador put, por outro lado, tem que garantir que eles têm Pelo menos um ano antes Em outras palavras, mesmo que Sandy tenha mantido suas ações por onze meses, se Sandy compra uma opção de venda, todo o período de detenção de suas ações é negado, e ela agora tem Para pagar ganhos de capital a curto prazo. É uma tabela do IRS resumindo as regras fiscais para os compradores e vendedores de opções. Enquanto os comerciantes de futuros não têm de se preocupar com as regras de lavagem-venda, os comerciantes opção não são tão afortunados. Em outras palavras, se Mike leva uma perda em algumas ações, ele não pode levar esta perda para uma opção de compra do mesmo estoque no prazo de 30 dias. Dias da perda Em vez disso, o período de manutenção de Mike começará no dia em que ele vendeu as ações, eo prêmio de chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base de custo das ações no exercício da chamada Da mesma forma, se Mike Ere para tomar uma perda em uma opção e comprar outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionado ao prêmio da nova opção. Straddles para fins fiscais englobam um conceito mais amplo do que as opções simples vanilla straddle O IRS define straddles como Assumindo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, uma vez que os instrumentos devem variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um straddle for considerado básico para fins tributários, as perdas acumuladas em uma etapa do comércio só são relatadas no Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle em XYZ em 2017 eo estoque subseqüentemente despenca, e ela decide vender para trás sua opção de chamada para um 8 , Enquanto mantém sua opção de venda que agora tem um ganho não realizado de 5, sob a regra straddle, ela só pode reconhecer uma perda de 3 em sua declaração de imposto 2017 não o 8 na sua totalidade de t Ele opção de chamada Se Alice tivesse escolhido identificar este straddle, a perda total de 9 na chamada será tacked para a base de custo de sua opção de venda O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle. While o processo de relatórios fiscais De futuros é aparentemente simples, o mesmo não pode ser dito sobre o tratamento fiscal das opções Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um destes derivados, é imperativo que você construir, pelo menos, uma familiaridade passando com as várias regras fiscais que esperam por você Muitos procedimentos fiscais, especialmente os que dizem respeito a opções, estão além do escopo deste artigo, e esta leitura deve servir apenas como ponto de partida para a devida diligência ou consulta com um profissional de imposto. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos Mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em bens de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes. Se você receber Uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. As opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções estatutárias de ações. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são nonstat Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia Em seu rendimento bruto quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vender o estoque Você comprou por exercer a opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária adicionar esses montantes, que são tratados como salários , À base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opções de ações, bem como Como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Informe datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada em um plano de compra de ações para empregados , Deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, a quantidade de renda a incluir e o tempo para incluir Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outros Circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado Fair Market Value - a maioria das opções nonstatutory don t tem um prontamente Valor justo de mercado determinável Para opções não estatutárias sem valor de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce A opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você geralmente trata este Valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.Page Last Reviewed ou Atualizado 17 de fevereiro de 2017.Articles Investir Imposto Ramificações em Trading Options. Tax Ramificações em Opções de Negociação. Uma área especialmente complexa de risco envolve Impostos Se você é como a maioria das pessoas, você entende como funciona a tributação, geralmente falando Quando se trata de opções, porém, algumas regras especiais aplicáveis que podem decidir se uma determinada estratégia faz sentido. Capital ganhos - lucros tributáveis de investimentos são discriminados Em curto ou longo prazo O tratamento normal dos ganhos de capital é determinado pelo seu período de detenção Se você possui ações por 12 meses ou mais e depois vender, seu lucro é tratado como ganho ou perda de longo prazo é aplicada uma porcentagem de imposto menor do que para Ganhos de ganhos de capital de curto prazo em ativos de propriedade inferior a 12 meses. Esta regra se aplica a ações e é bastante simples até que você comece a usar opções também Então, o capital ga Ins regras change. Here são 11 regras para a opção de impostos sobre ganhos de capital. Curto prazo de ganhos de capital Em termos gerais, qualquer investimento que você mantenha por menos de 12 meses será tributado na mesma taxa que o seu outro rendimento sua taxa de imposto efetiva Após 2003 , Esta taxa pode ser tão alta quanto 35 por cento A taxa está prevista para subir em 2018, a menos que legislação adicional é passada para alterar that. Goves de capital a longo prazo Para investimentos mantidos por 12 meses ou mais, uma taxa de imposto mais favorável se aplica. Taxa de 15% sobre ganhos de longo prazo aplica-se a ganhos de capital líquidos ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de curto prazo Esta taxa dura até o final de 2008, a menos que sejam feitas revisões futuras para tornar as taxas favoráveis. Taxado como se você vendeu um investimento, mesmo quando você não realmente concluir uma venda Esta regra de venda construtiva aplica-se quando a compensação de posições longas e curtas são introduzidas na mesma segurança Por exemplo, se você comprar 100 ações de stoc K e mais tarde vender 100 ações curtas do mesmo estoque, poderia ser tratada como uma venda construtiva As mesmas regras poderiam ser aplicadas quando as opções são usadas para proteger posições de ações Os fatores determinantes incluem o tempo entre as duas transações, as mudanças nos níveis de preços, E os resultados finais de ambos os lados na transação Esta é uma área complexa da lei fiscal se você está envolvido com combinações e vendas a descoberto, você deve consultar com seu consultor fiscal para determinar se as regras de venda construtiva se aplicam às suas transações. Estoque e, dentro de 30 dias, comprá-lo novamente, é considerado uma venda de lavagem sob a regra de venda de lavagem, você não pode deduzir uma perda quando 30 dias não passaram A mesma regra se aplica em muitos casos onde estoque é vendido e, dentro de 30 dias , A mesma pessoa vende um in-the-money. Ganhos de capital para opções longas não exercidas Os impostos sobre as opções longas são tratados da mesma forma que outros investimentos. O ganho é de curto prazo se o período de detenção for inferior a 12 meses, E é de longo prazo se o período de detenção é de um ano ou mais Os impostos são avaliados no ano a posição longa é fechada em uma de duas maneiras por venda ou expiração. Tratamento das opções longas exercidas Se você comprar uma chamada ou um put e ele O pagamento líquido é tratado como parte da base em stock. No caso de uma chamada, o custo é adicionado à base no stock eo período de detenção da acção começa no dia seguinte ao exercício. A opção não afeta o período de retenção de ganhos de capital da ação. No caso de uma compra longa que é exercida, o custo líquido da oferta reduz o ganho em estoque quando a oferta é exercida e o estoque é vendido. Um put será longo ou curto prazo, dependendo do período de detenção de stock. Taxes em chamadas curtas Premium não é tributado no momento da posição curta é aberto Impostos são avaliados no ano a posição é fechada por compra ou expiração e todos Tais operações são E tratada como de curto prazo, independentemente de quanto tempo a opção permaneceu aberta. No caso de uma chamada curta é exercida, o preço de destaque mais o prémio recebido tornar-se a base da ação entregue através de exercício. Tomas sobre short puts O prêmio recebido não é tributado em O momento em que a posição curta é aberta O fechamento da posição por meio da compra ou expiração sempre cria um ganho ou perda de curto prazo Se o short put é exercido pelo comprador, o preço de destaque mais os custos de negociação torna-se a base do estoque através do exercício. As ações começam no dia seguinte ao exercício do short put. Limitações de deduções em posições de compensação As regras fiscais federais consideram straddles para compensar posições Isso significa que algumas deduções de perda podem ser diferidos ou limitados ou taxas fiscais favoráveis são desautorizados Se os riscos são Reduzido pela abertura do straddle, podem resultar quatro possíveis consequências fiscais. Em primeiro lugar, o período de detenção para efeitos de Em segundo lugar, a regra de venda de lavagem pode ser aplicada contra perdas correntes Terceiro, deduções de ano em curso poderia ser adiada até uma posição de sucessor de compensação do outro lado do straddle foi fechado Quarto, as taxas de transações atuais taxas E o interesse da margem, por exemplo pode ser adiado e adicionado à base do lado da posição longa do straddle. Taxo tratamento de puts casado É possível que um casado put será tratado como um ajuste na base de estoque, em vez de Tributados separadamente Esta regra aplica-se somente quando os puts são adquiridos no mesmo dia como estoque, e quando o put expirar ou se tornar exercido Se você vender as puts antes do vencimento, o resultado é tratado como ganho ou perda de capital de curto prazo. E qualificação de chamadas cobertas A mais complicada das regras fiscais relacionadas à opção especial envolve o tratamento de ganhos de capital em estoque Isso ocorre quando você usa chamadas cobertas As leis fiscais federais ha Ve definiu chamadas cobertas qualificadas com a finalidade de definir como os lucros de ações são tratados é possível que um ganho de capital de longo prazo poderia ser convertido para curto prazo se uma chamada coberta não qualificada estiver envolvida A seção seguinte fornece os detalhes e exemplos de como a qualificação é determinado.
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